许多在马来西亚经营小生意或从事自由职业的人士，普遍误以为：只要没有向 SSM（Suruhanjaya Syarikat Malaysia，马来西亚公司委员会）注册，便与 LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri，内陆税收局）毫无关联。 然而，这一观念不仅错误，更可能让您在不知情的情况下承担税务违规的法律风险与经济代价。本文将为您系统地厘清 SSM 注册与税务申报之间的关系，帮助自雇人士全面了解自身的纳税义务。 一、税务依据 根据《1967 年所得税法令》（Income Tax Act 1967）第 4(a) 条，所得税的征收依据为来自生意的收益或利润。 在整份法令中，并无任何条文要求纳税人必须持有 SSM 注册方可被征税，或豁免未注册者的纳税义务。 换言之，税务义务的触发点，是收入的性质，而非企业的注册状态。 只要您的收入被认定为商业收入（business income），无论您是否持有 [...]
马来西亚皇家关税局（RMCD）于2026年5月14日发布《租赁服务指南（第2版）》，取代2025年6月9日发布的第1版指南。 新版指南针对租赁与出租服务（Rental or Leasing Services）作出多项重要修订，包括服务税税率调整、注册门槛更新、住宅用途豁免范围扩大，以及多个行业常见交易情境的税务处理说明。相关企业及业主应及时了解最新规定，以确保符合服务税（SST）要求。 一、服务税税率调整 根据第2版指南规定，租赁及出租服务的服务税税率已作出调整： 期间 服务税税率 2025年7月1日至2025年12月31日 8% 2026年1月1日起 6% 二、Group K 注册门槛正式提高至 RM1,000,000 第2版指南及相关立法修订已确认： Group K（Rental or Leasing Services）强制注册门槛为 RM1,000,000。 [...]
每月更新，精选本月最值得关注的政策变动与重要资讯，助您在最短时间内掌握关键要点，无论是企业合规还是个人规划，一篇全搞定。 6月份将落实24小时社险保障计划 届时，社险保障范围将从原有仅涵盖工作时间及与工作相关的意外事故，扩大至24小时全天候保障。换句话说，员工即使在非工作时间、非工作场所发生意外受伤，也可获得社险保障。 根据计划，保费将由员工全额承担，每月最低保费为RM12.35，而月薪RM6,000或以上者的最高保费为RM45。 不过需要注意的是，普通疾病（非意外导致）以及在国外发生的意外事故，均不属于该计划的保障范围。 此措施旨在为员工提供更全面的意外保障，加强社会安全保障网络。 货运商用的吉普车和皮卡车也可享有柴油补贴 国内贸易及生活成本部（KPDN）宣布优化柴油补贴管理系统（SKDS），从 2026 年 6 月 1 日起，全国陆路货运领域使用的吉普车及皮卡车也可享有柴油补贴。符合资格的车辆必须注册在公司名下并用于货运业务，个人业者若尚未注册公司，则需先向 SSM、合作社委员会（SKM）或沙巴／砂拉越相关机构办理业务注册。 获批准后，每辆车每月可享有 900 至 5,000 公升不等的补贴柴油配额。 现有企业如需增加补贴配额，也可透过电邮 或亲临邻近的 KPDN 柜台提出申请。 [...]
在企业经营过程中，客户拖欠款项是常见风险之一。当公司确认某笔应收账款无法收回时，这笔款项就会被视为坏账（Bad Debt），需要按照正确的会计方式处理，以避免影响财务报表的准确性及税务申报。 本文将带你了解坏账的定义、认定条件、坏账准备以及会计处理方式。 什么是坏账（Bad Debt）？ 坏账是指公司已经确认无法向客户收回的应收账款（Trade Receivables）。 从会计角度来看，坏账属于资产减值（Impairment）。原本记录在资产负债表（Balance Sheet）中的应收账款，若确定无法收回，就必须转入损益表（Profit & Loss / Income Statement）列为费用（Expense），从而直接影响公司的净利润（Net Profit）。 简单来说： 原本是“资产”，确认收不回后，就会变成“费用”。 怎么认定为坏账？ 并不是客户迟付款就能直接列为坏账。通常必须有合理依据，并满足以下其中一种情况： 一、因客观情况导致无法收回 以下情况通常可视为坏账依据： 债务人已去世，且没有遗产可供清偿 债务人破产或公司清盘，且无资产偿还债务 债务人失联、逃匿，多次追讨仍无法联系，且无已知资产 [...]
无论您是刚起步的创业者，还是寻求扩张的企业主，政府资助或许正是您所需要的助力。我们每月为您整理最新、最全面的马来西亚政府援助计划，助您轻松找到最适合的资金来源，专注于业务增长。 【摇篮投资计划冲刺（CIP SPRINT）】 CIP SPRINT 是⼀项⾼达 600,000 令吉的赠款，最⻓期限为⼗⼋ (18) 个⽉，帮助企业家为其基于技术的商业企业提供资⾦。 更多详情：CIP SPRINT 【政府担保计划 MADANI 2026（GGSM4）】 由企业融资担保公司（SJPP）推出，为马来西亚多数股权企业提供高达80%的贷款担保，每家公司最高可获 RM2,000万融资担保额，适用于营运资金及资本支出，开放申请至2026年12月31日或额度用尽为止。 更多详情：GGSM4 【市场开发援助金（MDG）】 由马来西亚对外贸易发展局（MATRADE）推出，以报销形式资助中小企业参与国际贸易展览、商务使团及市场拓展活动，鼓励马来西亚企业开拓出口市场，现已迁移至 MADANI Digital Trade 平台统一受理申请。 更多详情：MDG [...]
凡拥有生意收入的个人，无论是否注册 SSM，都有可能需要向 LHDN 呈报 Form B。 许多人误以为只有正式注册企业的业者才需要呈报 Form B。 实际上，只要收入属于生意性质，而并非单纯受薪收入，都可能属于 Form B 的申报范围。 FORM B FAQ ： 1. 什么是 Form B？ Form B 是提供给拥有“生意收入”的个人所使用的个人所得税报表。 [...]
自 2026 年 1 月 1 日起，LHDN 将正式推行印花税自行估算制度（STSDS）。 凡是在 STSDS 制度下进行盖印（Setem）的文书，在首年期间将享有“特别宽限期”，即使申报过程中出现错误，也不会被征收罚款。 第一阶段实施日期 2026 年 1 月 1 日正式生效 适用于所有在 STSDS 制度下提交的盖印文件（Setem）。 以下情况可享有罚款豁免 在宽限期内提交的文件，即使出现以下情况，也不会被征收罚款： 提交印花税申报表（Borang Nyata [...]
了解自己的家庭收入类别，对于申请政府援助、了解补贴资格、税务规划以及财务安排都非常重要。 在马来西亚，家庭收入通常分为以下三大群体： B40（低收入群体） M40（中等收入群体） T20（高收入群体） 以下是几个简单的方法，帮助你初步判断自己的家庭是否属于 T20 群体。 第一步：计算家庭总收入 首先，需要把家庭成员的所有收入加总起来。 一般包括： 薪水与 Bonus 生意收入 租金收入 股息（Dividend）与利息收入 兼职或自由职业收入 其他固定收入来源 通常“家庭收入”是指夫妻双方及同住家庭成员的综合收入。 第二步：对照收入标准 完成家庭总收入计算后，可以参考以下大致收入范围： B40 低于 RM5,000 [...]
近期有关政府可能调整 RON95 汽油津贴的消息，引起了社会广泛关注，尤其是关于 T15 与 T20 群体是否会被取消部分津贴的话题。 不过，许多人对于收入分类仍存在误解。 政府主要参考的，并不是个人薪资，而是「家庭月收入」。 什么是 B40、M40、T20 与 T15？ B40低收入群体 B40 指家庭收入较低的群体，通常属于政府重点援助对象。目前市场普遍认为，此群体大概率仍会继续享有大部分津贴与援助措施。 M40中产家庭 M40属于中等收入群体，收入相对稳定，包括专业人士、白领阶层及中小企业经营者等。未来部分补贴或现金援助机制，可能会进行调整。 T20 高收入群体 T20 指较高收入家庭。随着政府推动“针对性补贴（Targeted Subsidy）”方向，此群体未来可能面对部分津贴缩减或取消。 T15 [...]
马来西亚内陆税收局（LHDN）近期提醒纳税人，必须确保 MyTax / HASiL 系统中的商业注册号码（BRN）已更新至最新格式，以避免 e-Invoice 验证失败或被拒收的问题。 BRN 最新格式更新指南 LHDN 提醒纳税人尽快更新 HASiL 系统中的 BRN（Business Registration Number）， 以确保所填写的 BRN 与相关注册机构最新发出的格式一致。 如何更新你的 BRN？ 你可以通过以下方式提交更新： 1.通过 [...]
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