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马来西亚免税收入类别一览

根据马来西亚内陆税收局（LHDN）现行指引，部分收入类型可获免税待遇。以下为主要免税类别摘要： 马来西亚免税收入的类别： 失业补偿与限制性契约付款 因失业、公司重组、健康因素，或签署限制性协议（如竞业或不招揽协议）而获得的补偿金，符合条件可获免税。 合作社成员股息 合作社向成员支付、贷记或分配的股息，属于免税收入。 政府补助或补贴 来自联邦或州政府的资助与津贴，在相关法令或预算措施下可获免税。 商船就业收入 在商船上就业所得的薪酬，符合《Public Ruling No.1/2023》规定的条件可免税。 持牌机构存款利息与收益 居民个人从银行或持牌金融机构取得的利息、红利或收益属于免税项目。 养老金收入 从马来西亚就业所得的退休金或养老金，在符合条件下可获免税。 LLP 利润分配 有限责任合伙（LLP）在缴清营业所得税后，分配、贷记或支付给合伙人的利润属免税收入。 若个人合伙人的年度利润分配超过 RM100,000，将征收 2% 税率。 电子竞技奖金 来自受承认的电子竞技锦标赛奖金，属免税收入。 [...]
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提醒：有限责任合伙企业LLP须于2025年10月31日前完成实益拥有人BO申报

马来西亚公司委员会（SSM）已自 2025年1月31日 起，正式落实所有 有限责任合伙企业（LLP/PLT） 必须确认并申报其实益拥有人（BO）资料的规定。 为协助企业顺利过渡，SSM 给予 五个月的宽限期，从 2025年5月30日 至 2025年10月31日。在此期间完成申报，可避免罚款。 什么是实益拥有人？（Beneficial Ownership，简称 BO） ：实益拥有人是指最终控制或享有 LLP 实际收益的自然人，即真正拥有决策权、资产或利润分配权的人。 关键日期与要求 宽限期： 2025年5月30日 – 2025年10月31日 正式执行： 2025年11月1日起 -从11月起，企业在记录 [...]
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2026财政预算案 | 税务篇

 2026 年财政预算案｜税务篇  重点出炉！ 这次的预算案有个好消息：没有新增任何税制！ 但政府也推出了不少减税、延长优惠与鼓励措施， 无论是个人纳税人、中小企业、还是社会企业，都有「甜头」可拿 以下是重点整理： 个人税务 Individuals 子女托儿减免 每名 12 岁及以下子女，可享 RM3,000 托儿税务减免，须就读注册托儿中心或临时照护中心（自 2026 课税年度起生效） 残障儿童治疗减免 残障儿童（18 岁及以下）之诊断、早期干预及康复治疗费用的个人所得税减免额提高至 RM10,000 疫苗接种 个人税务减免范围扩大至所有获得卫生部（KKM）批准的疫苗  保险与 Takaful [...]
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中国公民免签入境马来西亚全攻略

中国公民在马来西亚能停留多久？最新官方指南来啦！ 自2025年7月17日起，中国与马来西亚正式启动 互免签证政策! 免签入境条件与停留期限： 中国普通护照及公事护照持有人可免签入境马来西亚 每次入境可停留最长 30 天 在任何 180 天期间内，累积停留不得超过 90 天 适用范围： 旅游 商务访问 探亲访友 文化交流 注意事项： 入境时须持有返程机票、住宿证明及足够资金 不得从事工作、学习或长期居留活动 若计划停留超过 30 天，需提前申请签证 请务必遵守停留期限，逾期将面临罚款或入境限制 [...]
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马来西亚主要税务类型

马来西亚的税务体系主要分为两大类： -直接税（由内陆税收局 LHDN 管理） -间接税（由关税局 RMCD 管理） 直接税 直接税主要针对个人与企业的收入、利润及资产征收，包括： -个人所得税（0%–30%）：根据年度收入征税。 -公司所得税（15%/17%/24%）：标准税率为 24%，中小企业享有较低税率。 -房地产增值税（最高 30%）：依房产持有年份而定。 -印花税（1%–4%）：适用于房产交易及法律文件。 -石油所得税（最高 38%）：针对石油与天然气行业。 间接税 间接税主要针对商品、服务及进出口活动征收，包括： -销售税（5% / 10%）：本地制造与进口货品。 -服务税（6% / 8%）：指定服务行业如酒店、保险、电信等。 [...]
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2026财政预算案 重点懒人包

马来西亚财政预算案 2026：稳中求进，聚焦改革与人民福利 随着2026年财政预算案正式公布，政府在全球经济动荡与地缘政治不确定性中，依然秉持“昌明经济”框架，致力于在稳定经济、提升民生及深化改革之间取得平衡。 这份预算案不仅是数字的分配，更体现了国家在“后常规时代”中重塑经济韧性、确保包容性增长的决心。 预算案的核心目的 2026财政预算案的核心目标在于： 推动结构性改革，减少对传统产业的依赖； 保障人民生活质量，确保增长成果由全民共享； 稳健财政管理，在扩大发展支出的同时，维持可持续的赤字水平； 强化投资信心，吸引国内外资本流入新兴领域如半导体、AI与清真经济。 尽管外部环境仍充满挑战，但政府预计2026年我国GDP将保持在 4%至4.5% 之间，财政赤字目标则缩减至 3.5%，显示大马正逐步迈向更健康、更具韧性的财政结构。 作为一家会计楼，我们建议企业和个人密切关注未来的政策动态，合理规划税务和财务策略，以应对可能的变化与挑战。 财政预算案2026 重点速览 国家财政与政府债务 总拨款：4192亿令吉（比2025年增加71亿） 财政赤字：3.5% 发展开销：810亿令吉，行政开销：3382亿 预算总收入：3431亿令吉 GDP增长预测：4–4.5%（略低于2025年） 经济与投资 柔新经济特区投资371亿，占柔佛总投资66%，新增投资承诺290亿 [...]
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CP500 纳税人注意：10 月 31 日前可修正分期税额！

马来西亚纳税人重要提醒：  收到 CP500 通知书 的纳税人注意！  若你的收入预估有变动，可在 2025年10月31日前 提交 CP502 表格 调整分期税额。 提交前请确认计算正确， 避免实际应缴税与修正估算相差超过 30% 而被罚款。 -使用 LHDN 分配的 Bill Number 按新计划付款。 提早审核、按期提交，确保你的税务分期更精准无误！ 下载 CP502表格申请修改： https://www.hasil.gov.my/media/lghbphym/form-cp502.pdf?fbclid=IwY2xjawNUUcBleHRuA2FlbQIxMABicmlkETF0RTlwMG5pS2ROSnM1RVB6AR79Lj2DVQrn4dwFkYjXP99rwQ9UFgEyn3MYu-Uf1ULVUFRYfNKd6cXl9H6cMQ_aem_TE9f5Y6KqlXe2C7rAusQ4g [...]
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股份分配指南

许多马来西亚创业者在成立公司时都会面临一个核心问题：股份如何分配？ 合理的股份安排不仅影响公司决策效率，更关系到股东权益、团队稳定以及企业的长远发展。 以下，我们为您整理出股份分配与股东协议的核心知识，助您在创业初期做好股份规划，为公司未来的发展打下坚实基础。 关于 股权分配 于 股东协议 的重点整理： 1. 股份分配的主要方式 股份分配没有固定公式，不同方式适合不同团队结构和创业阶段。了解每种分配方式的优缺点，有助于创办人和股东做出更明智的选择： 平均分配 不对称分配 与投资者瓜分 贡献制分配 1.1 平均分配 例：两人各占 50%，三人 33/33/34% 优点：初期可以快速建立股东之间的信任，团队氛围更加和谐，大家在公司的参与感较强 缺点：当意见出现分歧时，重大决策容易陷入僵局，无法迅速推动公司发展 1.2 不对称分配 例：两人 [...]
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即使企业亏损，在面对以下情况时也需缴税!

企业亏损≠免税！ 即使公司面临亏损，下列情形仍可能被征税 1. 坏账核销（Bad Debt Written Off） 当客户倒闭或失联，导致款项无法收回时，若要享有税务扣除，必须符合以下条件： 该笔收入已在之前申报过 有充分证据证明无法收回（如催款信、法律行动、客户破产文件） **若证据不足，税务局将不承认扣除，企业即使亏损也仍需缴税。 2. 预付款（Advance Income） 当客户预先付款但服务尚未提供时： 会计处理：列入资产负债表（Balance Sheet）中的负债（Liabilities） 税务处理：若订金不可退还，则在收到的当年即需计入总收入纳税。 **即使服务尚未提供，也可能需要缴税。 3. 视同利息（Deemed Interest） 若老板动用了公司的资金，账上出现 Amount Owing [...]
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马来西亚 e-Invoice 豁免的收入与支出类型

随着马来西亚将在 2024/25 年全面落实电子发票（e-Invoice）， 内陆税收局（IRBM）在最新的 e-Invoice 指南中明确列出部分收入与支出可豁免开具电子发票， 以应对在实际操作中的特殊情况。 根据 IRBM e-Invoice 指南，下列收入/支出 无需开具电子发票（包括自开发票 Self-Billed e-Invoice） 雇佣收入 公司发工资或花红给员工，不需要开电子发票。 退休金 退休员工每月领取退休金，不需要电子发票。 赡养费 根据法庭判决支付的赡养费，不需要开电子发票。 特定情况下的股息分配 公司向股东分发股息，某些情境下的股息分派，不需要电子发票。 天课（Zakat） 穆斯林缴交的 Zakat，不需要电子发票。 [...]