马来西亚的税务体系主要分为两大类： -直接税（由内陆税收局 LHDN 管理） -间接税（由关税局 RMCD 管理） 直接税 直接税主要针对个人与企业的收入、利润及资产征收，包括： -个人所得税（0%–30%）：根据年度收入征税。 -公司所得税（15%/17%/24%）：标准税率为 24%，中小企业享有较低税率。 -房地产增值税（最高 30%）：依房产持有年份而定。 -印花税（1%–4%）：适用于房产交易及法律文件。 -石油所得税（最高 38%）：针对石油与天然气行业。 间接税 间接税主要针对商品、服务及进出口活动征收，包括： -销售税（5% / 10%）：本地制造与进口货品。 -服务税（6% / 8%）：指定服务行业如酒店、保险、电信等。 [...]
马来西亚财政预算案 2026：稳中求进，聚焦改革与人民福利 随着2026年财政预算案正式公布，政府在全球经济动荡与地缘政治不确定性中，依然秉持“昌明经济”框架，致力于在稳定经济、提升民生及深化改革之间取得平衡。 这份预算案不仅是数字的分配，更体现了国家在“后常规时代”中重塑经济韧性、确保包容性增长的决心。 预算案的核心目的 2026财政预算案的核心目标在于： 推动结构性改革，减少对传统产业的依赖； 保障人民生活质量，确保增长成果由全民共享； 稳健财政管理，在扩大发展支出的同时，维持可持续的赤字水平； 强化投资信心，吸引国内外资本流入新兴领域如半导体、AI与清真经济。 尽管外部环境仍充满挑战，但政府预计2026年我国GDP将保持在 4%至4.5% 之间，财政赤字目标则缩减至 3.5%，显示大马正逐步迈向更健康、更具韧性的财政结构。 作为一家会计楼，我们建议企业和个人密切关注未来的政策动态，合理规划税务和财务策略，以应对可能的变化与挑战。 财政预算案2026 重点速览 国家财政与政府债务 总拨款：4192亿令吉（比2025年增加71亿） 财政赤字：3.5% 发展开销：810亿令吉，行政开销：3382亿 预算总收入：3431亿令吉 GDP增长预测：4–4.5%（略低于2025年） 经济与投资 柔新经济特区投资371亿，占柔佛总投资66%，新增投资承诺290亿 [...]
马来西亚纳税人重要提醒： 收到 CP500 通知书 的纳税人注意！ 若你的收入预估有变动，可在 2025年10月31日前 提交 CP502 表格 调整分期税额。 提交前请确认计算正确， 避免实际应缴税与修正估算相差超过 30% 而被罚款。 -使用 LHDN 分配的 Bill Number 按新计划付款。 提早审核、按期提交，确保你的税务分期更精准无误！ 下载 CP502表格申请修改： https://www.hasil.gov.my/media/lghbphym/form-cp502.pdf?fbclid=IwY2xjawNUUcBleHRuA2FlbQIxMABicmlkETF0RTlwMG5pS2ROSnM1RVB6AR79Lj2DVQrn4dwFkYjXP99rwQ9UFgEyn3MYu-Uf1ULVUFRYfNKd6cXl9H6cMQ_aem_TE9f5Y6KqlXe2C7rAusQ4g [...]
许多马来西亚创业者在成立公司时都会面临一个核心问题：股份如何分配？ 合理的股份安排不仅影响公司决策效率，更关系到股东权益、团队稳定以及企业的长远发展。 以下，我们为您整理出股份分配与股东协议的核心知识，助您在创业初期做好股份规划，为公司未来的发展打下坚实基础。 关于 股权分配 于 股东协议 的重点整理： 1. 股份分配的主要方式 股份分配没有固定公式，不同方式适合不同团队结构和创业阶段。了解每种分配方式的优缺点，有助于创办人和股东做出更明智的选择： 平均分配 不对称分配 与投资者瓜分 贡献制分配 1.1 平均分配 例：两人各占 50%，三人 33/33/34% 优点：初期可以快速建立股东之间的信任，团队氛围更加和谐，大家在公司的参与感较强 缺点：当意见出现分歧时，重大决策容易陷入僵局，无法迅速推动公司发展 1.2 不对称分配 例：两人 [...]
企业亏损≠免税！ 即使公司面临亏损，下列情形仍可能被征税 1. 坏账核销（Bad Debt Written Off） 当客户倒闭或失联，导致款项无法收回时，若要享有税务扣除，必须符合以下条件： 该笔收入已在之前申报过 有充分证据证明无法收回（如催款信、法律行动、客户破产文件） **若证据不足，税务局将不承认扣除，企业即使亏损也仍需缴税。 2. 预付款（Advance Income） 当客户预先付款但服务尚未提供时： 会计处理：列入资产负债表（Balance Sheet）中的负债（Liabilities） 税务处理：若订金不可退还，则在收到的当年即需计入总收入纳税。 **即使服务尚未提供，也可能需要缴税。 3. 视同利息（Deemed Interest） 若老板动用了公司的资金，账上出现 Amount Owing [...]
随着马来西亚将在 2024/25 年全面落实电子发票（e-Invoice）， 内陆税收局（IRBM）在最新的 e-Invoice 指南中明确列出部分收入与支出可豁免开具电子发票， 以应对在实际操作中的特殊情况。 根据 IRBM e-Invoice 指南，下列收入/支出 无需开具电子发票（包括自开发票 Self-Billed e-Invoice） 雇佣收入 公司发工资或花红给员工，不需要开电子发票。 退休金 退休员工每月领取退休金，不需要电子发票。 赡养费 根据法庭判决支付的赡养费，不需要开电子发票。 特定情况下的股息分配 公司向股东分发股息，某些情境下的股息分派，不需要电子发票。 天课（Zakat） 穆斯林缴交的 Zakat，不需要电子发票。 [...]
为推动美国本土产业发展，美国宣布对多类进口商品加征关税： 品牌或专利药品：征收 100% 关税，仅限在美设厂或动工的企业可获豁免 大型卡车：关税上调至 25% 厨柜、浴室柜及软垫家具：统一加征 25% 木材：加征 10% **资料更新于 03.10.2025
根据《所得税法 1967》第39(1)(l) 条及 LHDN Public Ruling No. 3/2008 与 4/2015： -并非所有娱乐开销都能扣除。 -一般娱乐开销只允许 50% 扣税。 -仅限于法令中明确列出的特定项目，才可享有 100% 扣税。 -与业务无关或属于私人性质的支出，一律 不可扣税。 娱乐开销的税务处理： 1. 在公司新产品推介期间给予潜在或现有客户的娱乐 → 100% 可扣税 [...]
2025年来到了第十个月份啦！RON95汽油补贴计划9月30日全面实施! 除了这项消息，还有什么是新的一个月值得关注的消息呢？让我们一起来看看吧！ RON95补贴9月30日全面实施 政府将于2025年9月30日全面推行RON95汽油针对性补贴计划，简称BUDI95 符合资格的大马公民可享 RM1.99/公升 的补贴价，每月限额 300 公升；电召车司机另有额外配额。不符合资格者及外国人则需以约 RM2.60 购买。补贴无需申请，可在油站柜台、油泵或电子钱包直接使用 计划分阶段实施：9月27日先开放给军警，9月28日开放给STR受惠者，9月30日起全面开放给16岁及以上、持有效驾照的大马公民 STR受惠者获安定保障券3.0 政府自2025年9月1日起推出安定保障券3.0（PTV 3.0），所有STR援助金受惠者皆可领取RM30优惠券，用于购买RM50或以上的保险产品，受惠者只需自付额外RM20 民众可通过 https://www.myptv.my/ 输入身份证号码查询资格 JPN推线上更换大马卡服务 国民登记局（JPN）提醒民众，BUDI95汽油计划实行后，不必担心因大马卡损坏而无法享有补贴，因为可通过线上申请更换 此服务仅限大马公民，且只适用于晶片或卡身损坏的情况，领取时必须本人携带旧卡 需要更改地址、宗教、名字或照片者则不能线上办理 JPN办公时间为周一至周五上午8时至下午4时30分，并在2025年9月23日至10月7日期间为芯片损坏的大马卡提供免费更换。线上更换仍需缴费，未必可享豁免 Solar ATAP计划12月上线 [...]
将货物进口至马来西亚时，准备齐全的文件是顺利清关的关键。不同货物类型可能需要不同的证明或许可证，从提单、商业发票到健康与安全证书，都扮演着重要角色。以下为常见所需文件清单，助您轻松应对进口流程。 1. 提单 由航运公司签发，确认货物装运及交付条款，同时作为货物所有权证明 2. 商业发票 由出口商开具，载明货物详情、数量、价格与交易条款，用于关税估价 3. 包装清单 列出每个包装的重量、尺寸与货品明细，方便海关核对 4. 进口许可证（如有需要） 部分受管制商品（如食品、药品、电子产品、车辆等）需相关部门批准，用于关税估价 5. 海关报关表格 提交至马来西亚皇家关税局，包含货物运输的详细信息，货物分类，价值及原产地信息，以完成清关手续 6. 原产地证书 证明货物生产国，部分贸易协定（如东盟自由贸易区，马中自由贸易协定）可享优惠关税 7. 健康与安全证书（适用于特定货物） 若进口食品、药品或化学品，需符合相关法规并提交合格证书 食品安全与质量认证（由马来西亚卫生部或食品安全与质量局签发） 植物检疫证书（适用于植物及植物制品） 动物检疫证书（适用于动物产品） [...]
(201706002678 & AF 002133)