简介 有许多投资者将他们的部分投资组合投资于马来西亚的固定产业并收取租金收入。这些固定产业可能包括住宅，租屋，公寓，店铺，工业工厂，商务办公室等。 在马来西亚，固定资产收取的收入可归纳在所得税法令1967第4（a）条款(生意收入)或是第4(d)条款(租金收入)下呈报及缴付税务。固定产业的收入只有在提供全面并积极的维护与支援服务于该产业的情况下可归纳为生意收入。 马来西亚大部分的产业业者并没有提供维护与支援服务于他们的出租产业；因此他们从租户收取的租金收入都被视为非生意收入（租金收入）。这些租金会视收取的时间缴付税务，如有任何的亏损，这些亏损无法带去明年或是对扣今年其他法定的收入。所有资本支出(如家私，冷气机等) 也不享有税务减免(资本折扣)。 可扣除租金收入的费用 可扣除租金税务的费用包括: 地税 门牌税 产业贷款利息 火险保险金 收取租金的开销 租约更新的开销，包括印花税 维修与维护的开销 更换家具的费用 物业服务费,维护费, 排污费 更新租约，追讨租金欠额等的律师费 害虫管理的费用 寻找更新租客中介费/佣金 以下的费用在产业从未被出租前的第一次费用是不能扣税的，其中包括： 获得第一位租户的广告费 获得第一位租户的中介费/佣金 第一份租约的律师费与印花税 为获取更高的租金或是吸引潜在租户所花费的装修费 [...]

何为社会保险组织 (SOCSO)? 社会保险组织 (SOCSO) 是于1971年1月1日根据1969年雇员社会保障法案下设立的劳动人事部政府部门。它受托管理两项社会保障计划，即就业伤残计划和残疾计划。 就业伤残计划对突发事件为雇员提供保障，包括在职期间出现的职业病与意外。残疾计划针对任何情况造成的残疾或死亡则提供24小时保障。 这两个计划的用意是为了保障雇员与其家属有足够的现金与福利面对突发事件。 马来西亚取得独立不久后，社会保障计划于1958年第一次在马来西亚被提及。与此同时，国际劳工组织（ILO）也针对了社会保障进行研究。在1962年时成立了1个高级委员会来审查研究报告。这项研究成为了雇员保障计划法案的依据，并在1969年正式通过马来西亚国会并命名为1969年雇员社会保障法案。 需缴付给社会保险机构 (SOCSO) 的雇员 雇主需根据服务合同或学徒合同缴付社会保险机构(SOCSO), 其中包括： 零工，短工与试用期员工； 公司支付的董事薪资 外包给第三者的员工 无需缴付给社会保险机构 (SOCSO) 的雇员 1969年雇员社会保险法案附表1规定以下的人士无需缴付给社会保险机构： 1.    直接雇主或业者的伴侣; 2.    [...]

一间公司在马来西亚正式营运之前需要取得个别马来西亚的生意执照。申请马来西亚生意执照的条件会根据不同的当地政府有不同的需求。一些生意执照的申请需要本地马来西亚人的参与（拥有一定数量的股权或委任为董事） 以下是一些马来西亚生意执照的例子: 地方议会执照 (生意建筑执照与招牌执照) 地方议会执照是一个需要根据你的公司的营业地址从地方政府（如新山市的MBJB）处申请的简单执照。所有有实体办公室及商店的公司都需要申请这个执照。 WRT (批发零售交易)执照 从事批发，零售，分销，特许经营，餐馆，贸易，进口，出口等生意且超过50%股权是由外资持有的公司需要申请WRT (批发零售交易)执照。这执照是向国内贸易，合作社与消费部(KPDNKK)申请的。最低注册资本额是RM1百万。 制造业执照 (MIDA) 1975年工业协调法规定任何从事制造业且注册资本达到2百50万或聘请超过75位全职员工的生意业者申请制造业执照。这个执照是向马来西亚工业发展局 (MIDA)申请的。 建筑施工许可证 (CIDB) 所有关系到建筑施工 (如土木工程，建筑施工，电子电机等)的生意都需要向国家建筑工业发展局 (Construction Industry Development Board) 申请执照.

何谓每月税务预扣 (MTD)? 每月税务预扣 (MTD), 马来语被称为Potongan Cukai Bulanan (PCB)，是一项雇主每月从雇员的薪金中扣除税务的机制。这项机制是为了避免雇员在确定最终税务时临时需要准备一笔大笔的现金缴付所得税所遇到的现金流问题。 雇员需要以TP1表格（个人减免与回扣声明表格）提供他们个人的税务资料于雇主。因此，这项每月税务预扣(PCB)的数额会在扣除所有雇员有的税务减免，税务回扣及回教捐款后获得。 自2014年马来西亚税务年度（呈报于2015年）开始，雇员可选择把每月预扣税务(PCB)当成他们的最终税务并不呈报他们的所得税表格。但是他们必须符合以下条件: 雇员收入是唯一的收入; 雇主准确的从雇员薪水中扣除每月税务预扣; 雇员在财政年度的12个月内都为同一位雇主工作; 雇主没有为雇员缴付所得税; 以及 雇员没有选择和伴侣一起联合申报所得税。 如果雇员符合上述条件并且没有在截止日期（4月30日）前呈报所得税表格,那么雇员将被视为选择不呈报所得税（每月税务预扣(PCB)将是最终税务）。 雇主的责任 雇主在每月税务预扣(MTD)条例的责任如下: 每个月或在指定月份根据每月税务预扣列表或是电子计算方式从雇员的薪金中扣除每月预扣税务(PCB)并支付给内陆税收局 在收到税务总监的指示下，根据每月税务预扣(MTD)条例第4条从雇员薪金中扣除额外的税务预扣。 雇员必须将所有前个月扣除的雇员税务在每个月的15日前缴付给内陆税收局 在呈报每月税务预扣(PCB)时填写完整并准确的员工资料，其中包含: 所得税号码（如雇员已有号码）; 身份证或护照上列明的名字; [...]

何谓每月税务预扣 (MTD)? 每月税务预扣 (MTD), 马来语被称为Potongan Cukai Bulanan (PCB)，是一项雇主每月从雇员的薪金中扣除税务的机制。这项机制是为了避免雇员在确定最终税务时临时需要准备一笔大笔的现金缴付所得税所遇到的现金流问题。 雇员需要以TP1表格（个人减免与回扣声明表格）提供他们个人的税务资料于雇主。因此，这项每月税务预扣(PCB)的数额会在扣除所有雇员有的税务减免，税务回扣及回教捐款后获得。 自2014年马来西亚税务年度（呈报于2015年）开始，雇员可选择把每月预扣税务(PCB)当成他们的最终税务并不呈报他们的所得税表格。但是他们必须符合以下条件: 雇员收入是唯一的收入; 雇主准确的从雇员薪水中扣除每月税务预扣; 雇员在财政年度的12个月内都为同一位雇主工作; 雇主没有为雇员缴付所得税; 以及 雇员没有选择和伴侣一起联合申报所得税。 如果雇员符合上述条件并且没有在截止日期（4月30日）前呈报所得税表格,那么雇员将被视为选择不呈报所得税（每月税务预扣(PCB)将是最终税务）。 雇主的责任 雇主在每月税务预扣(MTD)条例的责任如下: 每个月或在指定月份根据每月税务预扣列表或是电子计算方式从雇员的薪金中扣除每月预扣税务(PCB)并支付给内陆税收局 在收到税务总监的指示下，根据每月税务预扣(MTD)条例第4条从雇员薪金中扣除额外的税务预扣。 雇员必须将所有前个月扣除的雇员税务在每个月的15日前缴付给内陆税收局 在呈报每月税务预扣(PCB)时填写完整并准确的员工资料，其中包含: 所得税号码（如雇员已有号码）; 身份证或护照上列明的名字; [...]

何为就业保险系统(EIS)? 就业保险系统(EIS)将在2018年1月1日正式实施，提供失业员工一个保障及援助服务。它是由两个福利组成，即财务援助和就业帮助服务。 就业保险系统 (EIS) 涵盖所有本地私人企业被裁退的员工，但是不包含自愿离职，合约到期，因纪律问题或法定退休年龄而失业的员工。 就业保险系统将会分为两个阶段逐步进行，第1阶段在2018年开始而第2阶段则在2019年开始实施。 第1阶段(2018年1月1日开始) 自2018年1月1日,雇主与雇员各自需要缴付雇员基本工资的0.2%与累积就业保险系统（EIS）基金。 这项基金会用以2019年开始的财务援助支出以及就业帮助服务。 该付款的最高每月薪资锁定在RM4,000, 也就是说如果雇员的薪金每月超过RM4,000，雇主与雇员各自都只需缴付RM4,000的0.2%。 第2阶段与就业帮助计划 (2019年1月1日开始) 社会保险机构（SOCSO）会在2019年1月1日开始的第2阶段正式提供财务援助（找工津贴）及就业帮助服务。该找工津贴是根据薪资的百分比计算。 视该失业员工已交付多久的保费，他们在被裁退后的3至6个月内获得一定比例的薪金，该薪金是以他们最后一次获得的薪金来计算。 第1个月的找工津贴是薪金的80%，之后的月份是薪金的50%， 40%， 40%， 30%和30%。这项找工津贴将在六个月后或是该雇员找到工作后停止。 社会保险机构(SOSCO) 将会面试失业员工并与其他政府部门及私人招聘代理一起协助该员工寻找工作。假设他们在失业6个月内获得任何工作。社会保险机构(SOSCO)将会停止支付找工津贴，但是社会保险机构(SOSCO) 将会支付该员工提前就业津贴 (相等于尚未支付的找工津贴的25%)。 另外，如果社会保险机构(SOSCO)或是潜在雇主认为失业员工需要上课学习新技能或提升现有技术，社会保险机构(SOSCO)可支付最高RM4,000的课程培训费。该失业员工在培训过程中也可享有介于RM10至RM20的培训津贴。

公司注册局（SSM）于2017年8月4日发出文告：满足以下三项条件中的任何一项的有限公司，无需进行年度审计（statutory audit)： 1. 冬眠公司 （Dormant Companies) 冬眠公司的定义：从成立开始或连续两个财政年度（Financial Year Ended，以下简称”年”）都完全没有任何会计事务（Accounting Transaction）的公司。 于2017年1月31日当天或之后成立的冬眠公司都无须审计。 于2017年1月31日之前成立的冬眠公司：2017年9月1日当天或之后才开始的年份，都无须审计（之前的年份仍然需要审计）。 2. 零收入公司（Zero Revenue Companies） 零收入公司的定义：连续三年没有任何收入 （Revenue）以及连续三年的公司资产（Asset）少过300,000 零收入公司，在2018年1月1日当天或之后才开始的年份，都无须审计（之前的年份仍然需要审计）。 3. 超小型公司（Threshold-Qualified Companies) 超小型公司的定义：连续三年收入少过RM100,000、连续三年的公司资产（Asset）少过300,000以及连续三年公司的员工人数等于或少过5个人 超小型公司，在2018年7月1日当天或之后才开始的年份，都无须审计（之前的年份仍然需要审计） 这项豁免不可用于选择根据2016年公司法令第260项提交豁免私人企业证明的豁免私人企业。 [...]

马来西亚会计师公会 (MIA)在1994年曾经对所有审计师发出有关审计费的实践推荐指南7(RPG 7)。这项指南曾被修改了数次并与于2015年6月1日撤回。这项指南列出决定合理审计费的依据，让收费与标准达到一个平衡。这个费用的算法主要有两种方式： a) 根据时间计算 时间管理在审计表现上是非常重要的，尤其是审计工作上所花费的时间就是审计最主要的成本。 以时间计费将反应出合伙人与员工在符合审计标准的情况下因为规格，复杂程度，技术投入等方面的因素所产生的成本。而良好的成本控制是保持实践可行性的重要因素。因此审计实践将会依据审计成本来计算收费。 在缺乏统一标准的情况下，收费比率也可能因为各种变化因数而调整。因此会计师公会委员会建议以以下标准来计算收费。根据过去的经验，时间成本大概是直系人工的3倍左右。 b) 根据价值计算 审计费会受负责的程度，风险，所需技能和工作上所需的时间等因数影响。 会计师公会过去所进行的实证研究显示，审计费用与总资产的价值，总收入与营运开销有一定的关联。因此，为了使审计费用维持在一定的水平，会计师公会委员会建议使用财务报告上的总资产或总收入乘以以下的系数列表来决定审计的费用 (i) 根据总收入或是总资产 每令吉的总资产或总收入 累计令吉 (RM) 比例 (%) 费用 (RM) 累计费用  (RM) 第一个 100,000 100,000 1.000% [...]

马来西亚所得税付款 当您申报您的所得税表格后,您也必须在申报限期内缴付您的所得税。否则您将会面对 10%的迟缴罚款（30天后会再增加5%）。你可以用下列的方法缴付您马来西亚的所得税: 通过网上银行户口（FPX）缴付所得税 通过信用卡缴付所得税 通过支票存储机（大众银行）缴付所得税 在内陆税收局付款柜台缴付所得税 邮寄所得税付款 在银行柜台缴付所得税 在海外货币转账缴付所得税 申请分期付款缴付所得税欠款 Pay income tax by online banking account (FPX) Pay income tax by credit card [...]

1) 善用所有可能的税务减免 税务减免可以减低您的可征税收入。您每年的总可课税收入是在收入减去税务减免后得出。因此善用所有可能的税务减免绝对会让你节省更多税务。 切记保留好完整的税务记录以应对未来内陆税收局(IRBM)的审查。 2) 准时呈报及缴交所得税 不准时呈报或缴交所得税都会被重重的罚款。身为一个好的纳税人一定要准时呈报及缴交所得税并收好所有相关记录。 3) 准从所得税法令 内陆税收局 (IRBM) 根据以下的法令收取及管理直接税: 1967年所得税法令 1967年石油（所得税）法令 1976年产业盈利税法令 1986年推广投资法令 1949年印花税法令 1990年纳闽生意活动税务法令 因此当您依据以上的法令呈报您的所得税，你将毫无疑问的面对更少的问题。内陆税收局(IRBM)也有发布大众指南提供群众相关指引。 4) 申请税务奖励 政府提供多样化的税务奖励协助公司降低税务支出。这些税务奖励在1967年公司法令下包括再投资津贴，批准服务计划，国际采购中心，区域分销中心，生物技术和批准生意等类别。除此之外，1986年推广投资法令也有如投资税务津贴，基础设施津贴及开拓者公司等的税务奖励。 5) 谘询税务顾问的建议 在大多数的情况下，雇佣税务专员或会计师不只是省下您的时间，这同时会协助您得到税务退款或是缴付更低的所得税。我们是其中一间与时并进的税务专家。我们有可能会发现你能享有但是您从来不知道或没察觉到的税务减免。 [...]