电子发票（e-Invoice）

提高税收效率和透明度，减少逃税和骗税行为。

根据《2024 年财政预算案》，首相建议从 2024 年 8 月开始强制实施电子发票的第一阶段，目标是到 2025 年 7 月全面实施电子发票政策，这比之前的预测提前了 18 个月。

电子发票实施时间表详情：

无论是B2B, B2C还是B2G都需要使用e-invoice。

目前所有行业都需要实施e-invoice，没有任何行业被豁免。

1. 汽车业
2. 航空业
3. 奢侈品和珠宝业
4. 建筑业
5. 建筑材料批发商和零售商
6. 特许博彩和游戏
7. 向代理商/经销商/分销商付款

e-invoice 需要的资料共有55项，被分为9大类，详情可查看图片

大家可以这样理解，e-invoice 对于买家唯一的用途就是扣税。如果买家需要这笔交易作为扣税的项目，就 需要向商家索要e-invoice，因此e-invoice上也有一些内容与传统的发票不一样，如：
e-invoice需要有纳税人IC号码或者纳税人的税务号码，以及一些个人详情，而传统发票则不需要
若您这笔开销是不需要作为扣税用途的（例如日常生活开销）则可以不需要索取e-invoice。

自开电子发票是一种独特的发票类型，由买方而非商家开出。通常，在买方更了解交易细节（如收到的货物数量或提供的服务）的情况下才会开出自开发票。

买方自开发票可作为买方的支出证明，并提交给 LHDN 进行验证。

1. 向代理商、经销商、分销商等付款
2. 外国供应商销售的商品或提供的服务
3. 利润分配（如股息分配）
4. 电子商务（详情尚未公布）
5. 向所有博彩和游戏赢家支付款项（在赌场或从游戏机中）
6.  从非商家处购买商品或服务

在消费者没有要求E-invoice的情况下，商家可发出普通发票，并在月尾时总结发出综合发票（Consolidated e-invoice）及在7天内提交到LHDN。

不是的，e-invoice是指发票以电子的方式准备、发放，并能够生成LHDN系统能够自动解读的文档。

• 符合条件的文档包括：XML，JSON
• 不符合条件的文档包括：PDF，DOC，JPG等等

• Invoice 发票：这是一份商业文件，详细列出了商家与买方之间的交易。这也包括买方开自助e-invoice以记录本身的费用支出。

• Credit Note 贷方借据：商家开贷方借据来更正错误，一般用在当不涉及向买方退还款项，只是针对原本的e-invoice作出提供折扣或退货调整的情况下才使用。

• Debit Note 借方票据：借方票据用于说明针对之前所开的e-invoice，因产生额外费用而作出的调整。

• Refund Note 退款：退款电子发票是商家发给买方以确认退还买方付款的文件。这在需要向买方退还款项的情况下使用。

TIN 号码是指税务识别码，详情可以参考：税务识别码（TIN）

不是的，无论是国内交易或是跨国交易，都需要使用e-invoice。跨国交易包括进出口活动。

是的，商家可以在草稿模式下创建e-invoice。e-Invoice数据和验证将仅根据最终提交的e-invoice进行采集。

任何关于e-invoice的咨询，都能电邮至 myinvois@hasil.gov.my 询问。

QR 码只包含一个指向已验证e-invoice的链接。因此，任何能扫描 QR 码的设备（如手机摄像头、QR 码扫描器应用程序）都能扫描 QR 码。

相对于传统发票，e-invoice更容易储存。所有经过LHDN认证的发票，都会在MyInvois 平台有一份副本，商家/买家都能在MyInvois里轻易找到。

LHDN预计将在2027年（Budget 2024中提早至2025年7月）开始全面实施e-invoice，意指到时候无论何种行业或生意大小，都需要实施e-invoice。

所有的商家都需要实施e-invoice。但LHDN 也说明，若买家不需要e-invoice 作为报税用途，商家可以选择开出普通发票，并在月底的时候总结为综合电子发票（Consolidated e-invoice）呈报给LHDN。

在完全实施e-invoice之前的过渡期，商家们仍可以发出与现阶段一样的普通账单、收据、发票，直到e-invoice完全实施为止。但商家们最后仍需要将它们汇总为综合电子发票（Consolidated e-invoice）。

不是的，如果买家有SST注册号码，才需要提供。

马来西亚公民可以，非公民纳税人必须提供TIN号码。

商家需要向买家索取他们的详细资料，若买家没有TIN，则可以使用“EI00000000020” 为买家TIN。

需要，商家可以在获得清关完成之后开出自开电子发票。

经过LHDN认证的e-invoice，商家会收到：

1. 经认证的e-invoice
2. 认证的日期与时间
3. 认证的链接
4. 专属识别码（Unique Identifier Number）

需要，商家退还款项给买家时，需要发出refund note。只有买家给错钱或是定金归还的情况，不需要给refund note。

MyInvois 平台是LHDN特别为纳税人推出的e-invoice系统，能够让所有纳税人通过这个平台手动准备个别发票或少量上传多个交易的发票让LHDN认证。

MyInvois适用于开单量少的纳税人。通过它认证的发票，商家和买家都能在各自的税务户口里找到并下载。LHDN也提供多个格式让纳税人下载，包括：

• XML/JSON，能够下载单一发票或多个发票
• Metadata
• CSV
• Grid
• PDF

API 接口可以链接商家自己的开单系统到 LHDN，让商家能够通过自己的开单系统开单过后，再一次过上传至LHDN审核认证。

API 接口能够让商家一次过上传大量的发票，适用于交易量大的企业，同时，所需费用也较高。目前拥有3种API接口方式：

• 直接将商家的ERP系统与MyInvois作链接
• 通过Peppol技术供应商
• 通过非Peppol技术供应商

E-invoice大致上的流程如下：

• 交易产生后，商家需要开出发票并通过 MyInvois 或 API 将发票呈报给LHDN进行验证
• LHDN会进行验证，并通知商家及买家验证结果
• 接着商家就能将invoice发给买家，若买家有问题，需要在72小时内通知商家，商家才能撤回该发票。撤回后，商家和买家都会收到通知。
• 在完整发票上传并验证之后，这个发票的信息会储存在LHDN的系统内，商家和买家都可以随时在自己的税务户口（MyInvois）或各自的会计系统内（API接口）查看发票

e-invoice 需要的资料共有51项（根据内陆税收局在2024年2月发布的最新指南，电子发票所需的资料将从51项增加至55项哦！），被分为9大类，详情可查看图片

其实上面的9大类资料，只有以下几项是需要商家向买家索取的：

1. 买方姓名
2. 买方 TIN/买方身份证号码
3. 买方地址
4. 买方联系电话
5. 买方电子邮件
6. 买方 SST 注册号（如适用）

若在e-invoice呈报到LHDN之后有问题出现，商家不能够做出更改，只能在72小时内取消该e-invoice，再发出新的e-invoice。

若超过了72小时，则需要发出新的e-invoice（如：debit note, credit note, refund note e-invoice）来做出调整，并发出最新的完整的e-invoice。

发出credit note 等等的调整，是没有时间限制的。

LHDN会采用高标准的数据安全保护系统，包括：当局会评估验证e-invoice 的时候需要的资料，并对所有数据进行保护。同时也会进行监控并改进数据保护条例。

有，e-invoice需要通过XML 及JSON 格式传送到 LHDN MyInvois 平台。

商家必须在一个月结束后的7天内把所有普通单据综合并呈交到MyInvois 平台。

你需要向商家要求并索取e-invoice 哦。

需要。

如果业主以个人名义（非经营生意）出租，租户（如果是企业）就需要自开电子发票。

如果业主是经营生意的企业，是需要向租户开电子发票的。

如果需要扣税，就需要e-invoice。

• 如果需要扣税/商业用途就需要拿e-invoice。
• 如果不需要扣税/商业用途就不需要拿e-invoice。

需要，买家可以通过Myinvois app查看e-invoice的详情。

员工帮公司买东西的时候，无论是让商家开e-invoice给公司，或是让商家开e-invoice给员工都是可以接受的。

是的。