e-invoice是指用电子化的方式来记录每一个交易。全面实施电子化以后，我们将不再需要保留实体收据，并且，所有的交易记录都会在LHDN数据库拥有备份。纳税人在每年报税的时候，所符合报税资格的费用都会自动在系统中结算，纳税人无需再自行输入。
Malaysia e-Invoice 即将全面推行，准备好了吗？别担心，这篇懒人包用最简单的话，告诉你最重要的重点！
常见问题
无论是B2B, B2C还是B2G都需要使用e-invoice，目前所有行业都需要实施e-invoice，没有任何行业被豁免。
- 第一阶段：2024年08月
营业额 1亿令吉及以上的公司 - 第二阶段：2025年01月
营业额2500万令吉及以上的公司 - 第三阶段：2025年07月
营业额为500千令吉以上的公司 - 第四阶段：2026年01月
营业额为15万至50万令吉的公司 - 年销售额低于15万令吉的商家们将豁免实行e-Invoice
*根据2022年的年营业额
*每个阶段都会给予6个月的宽限期
- 2023 或 2024 年注册的公司
- 根据已有的财务报表来判断
- 若年营业额 超过 RM500,000，需在 2025年7月1日 开始实施
- 若年营业额 等于或低于 RM500,000，则在 2026年1月1日 开始实施
- 2025 年新注册的公司
- 若年营业额超过 RM150,000，统一将在 2026年1月1日 实施电子发票
- 每个阶段开始实施的第一天起，都会给予6个月的宽限期。
- 在宽限期内：
– 所有交易可以以合并电子发票（Consolidated e-Invoice）的方式呈报。
– 在宽限期内，商家不需要在产品描述的部分填写详细的收据/账单/发票编号。
– 若商家符合电子发票指南第8.3节中的8种情形，就需要在宽限期内自开电子发票（Self-Billed e-Invoice）并以合并自开电子发票（Consolidated Self-Billed Invoice）的方式，在下个月的7日前呈交。
可以根据以下三种情况使用自开发票的通用TIN来开具e-Invoice：
- 买家没有TIN或不需要使用的时候，商家就可以使用 “EI00000000010”
- 买家是外国公司没有TIN，商家可以使用 “EI00000000020”
- 买家是政府部门时，商家可以使用 “EI00000000040”
- 卖家是外国公司没有TIN， 商家可以使用“EI00000000030” （自开电子发票）
- 如果买方不需要电子发票，供应商可以向买方开具普通收据/账单/发票（因为这些文件不是电子发票，所以这类收据/账单/发票不需要提交给 IRBM 验证）。
- 供应商可以按月合并这些不需要电子发票的买家的交易，并在下个月的7日前向 IRBM 提交。
- 这些交易不能使用合并电子发票（Consolidated e-Invoice）：
– 汽车（车辆销售）
– 航空（机票和私人包机销售）
– 奢侈品和首饰
– 建筑（ITA1967中按照定义的合同）
– 建筑材料的批发和零售商（定义于1994年马来西亚工业联营法案）
– 获得执照许可的投注和游戏（支付给所有投注和游戏活动的赢家（根据 LHDN 于 2023年10月28日发布的电子发票指南，赌场和游戏机除外，直至另行通知）
– 向代理商/经销商/分销商付款（ITA1967中定义）
- 当每一笔买卖或交易合并时，电子发票将由供应商开具，用于确认供应商的收入（收入证明）并作为买方购买/支出的记录（费用证明）。
- 但在某些情况下，另一方（供应商除外）是允许代表供应商开具自开电子发票的
- 代理商、经销商、分销商的奖励金 / 佣金
- 物流、进口货品 / 服务
- 利润分配、股息、支付利息
- 电商平台交易
- 博彩奖金
- 付钱给个人（非做生意）
- 利息
- 保险赔偿
- 资本减少 / 股份回购
- 租金、物业管理 & 员工培训费用
*更新于09.05.2025
(201706002678 & AF 002133)