中国进口货物扣所得税
许多企业主从中国采购货物,却不确定这些进口成本是否能在报税时扣除。 事实上,只要具备完整的进口凭证与相关文件,这些费用是可以作为公司开销进行税务扣除的。 申请扣税所需的主要文件: 中国厂商发票(China Supplier Invoice) 作为采购交易的正式凭证,须显示卖方资料、货品明细与金额。 付款证明(Payment Proof) 证明公司确实已完成付款,可包括银行转账单、汇款记录或收据。 K1 表格(K1 Form) 由马来西亚海关签发,用于证明货物已合法进口。 为什么这些文件很重要? 上述文件不仅能证明交易真实性,也能让公司在报税时获得税务局(LHDN)认可。 若文件不完整,相关支出可能无法被视为可扣税费用,导致公司失去合法节税的机会。 专业建议: 在每一次海外采购或进口交易完成后,务必: 主动向供应商索取正式发票与付款凭证; 保留所有与进口相关的单据、表格及官方文件; 若有疑问,可向会计师或税务顾问确认文件是否齐全。 只要资料完整,就能安心申报、合法扣税,为公司节省更多成本。 **资料更新至17.10.2025
STR 2025 援助金截止提醒
【STR 援助金申请截止 倒数】错过就要等下一轮啦! LHDN 最新通知 还没申请或更新 STR 援助金 (Sumbangan Tunai Rahmah) 的朋友,记得一定要在 2025年11月28日 (星期五) 前 完成申请或更新资料! 重点来了: 开放时间:12/10/2025 – 28/11/2025 错过截止日 = 只能从第二阶段才开始领援助金 第一阶段发放时间:预计 2026年1月底 [...]
灵活工作制度已实施 3个重点措施一次看懂
马来西亚正式落实「灵活工作制度(AKF)」!无论是公务员还是私人企业,都可实行居家办公、弹性工时与灵活工作地点 想知道如何合法申请与享受税务优惠?立即了解详情,让你的企业更灵活、更高效! 为配合东盟峰会措施 公务员:可实行居家办公制度 私人企业:鼓励采用灵活工作制度 法律依据 根据《1955年劳工法令》(Act 265)修订,自 2023年1月1日 起生效 员工可依法申请调整: 工作时间 工作日 工作地点 税务优惠 TalentCorp 提供 最高50%税务减免(上限 RM500,000)适用于: 员工培训 软件采购 有效期:2025.01.01 — 2027.12.31 **资料更新至17.10.2025
马来西亚免税收入类别一览
根据马来西亚内陆税收局(LHDN)现行指引,部分收入类型可获免税待遇。以下为主要免税类别摘要: 马来西亚免税收入的类别: 失业补偿与限制性契约付款 因失业、公司重组、健康因素,或签署限制性协议(如竞业或不招揽协议)而获得的补偿金,符合条件可获免税。 合作社成员股息 合作社向成员支付、贷记或分配的股息,属于免税收入。 政府补助或补贴 来自联邦或州政府的资助与津贴,在相关法令或预算措施下可获免税。 商船就业收入 在商船上就业所得的薪酬,符合《Public Ruling No.1/2023》规定的条件可免税。 持牌机构存款利息与收益 居民个人从银行或持牌金融机构取得的利息、红利或收益属于免税项目。 养老金收入 从马来西亚就业所得的退休金或养老金,在符合条件下可获免税。 LLP 利润分配 有限责任合伙(LLP)在缴清营业所得税后,分配、贷记或支付给合伙人的利润属免税收入。 若个人合伙人的年度利润分配超过 RM100,000,将征收 2% 税率。 电子竞技奖金 来自受承认的电子竞技锦标赛奖金,属免税收入。 [...]
提醒:有限责任合伙企业LLP须于2025年10月31日前完成实益拥有人BO申报
马来西亚公司委员会(SSM)已自 2025年1月31日 起,正式落实所有 有限责任合伙企业(LLP/PLT) 必须确认并申报其实益拥有人(BO)资料的规定。 为协助企业顺利过渡,SSM 给予 五个月的宽限期,从 2025年5月30日 至 2025年10月31日。在此期间完成申报,可避免罚款。 什么是实益拥有人?(Beneficial Ownership,简称 BO) :实益拥有人是指最终控制或享有 LLP 实际收益的自然人,即真正拥有决策权、资产或利润分配权的人。 关键日期与要求 宽限期: 2025年5月30日 – 2025年10月31日 正式执行: 2025年11月1日起 -从11月起,企业在记录 [...]
2026财政预算案 | 税务篇
2026 年财政预算案|税务篇 重点出炉! 这次的预算案有个好消息:没有新增任何税制! 但政府也推出了不少减税、延长优惠与鼓励措施, 无论是个人纳税人、中小企业、还是社会企业,都有「甜头」可拿 以下是重点整理: 个人税务 Individuals 子女托儿减免 每名 12 岁及以下子女,可享 RM3,000 托儿税务减免,须就读注册托儿中心或临时照护中心(自 2026 课税年度起生效) 残障儿童治疗减免 残障儿童(18 岁及以下)之诊断、早期干预及康复治疗费用的个人所得税减免额提高至 RM10,000 疫苗接种 个人税务减免范围扩大至所有获得卫生部(KKM)批准的疫苗 保险与 Takaful [...]
中国公民免签入境马来西亚全攻略
中国公民在马来西亚能停留多久?最新官方指南来啦! 自2025年7月17日起,中国与马来西亚正式启动 互免签证政策! 免签入境条件与停留期限: 中国普通护照及公事护照持有人可免签入境马来西亚 每次入境可停留最长 30 天 在任何 180 天期间内,累积停留不得超过 90 天 适用范围: 旅游 商务访问 探亲访友 文化交流 注意事项: 入境时须持有返程机票、住宿证明及足够资金 不得从事工作、学习或长期居留活动 若计划停留超过 30 天,需提前申请签证 请务必遵守停留期限,逾期将面临罚款或入境限制 [...]
马来西亚主要税务类型
马来西亚的税务体系主要分为两大类: -直接税(由内陆税收局 LHDN 管理) -间接税(由关税局 RMCD 管理) 直接税 直接税主要针对个人与企业的收入、利润及资产征收,包括: -个人所得税(0%–30%):根据年度收入征税。 -公司所得税(15%/17%/24%):标准税率为 24%,中小企业享有较低税率。 -房地产增值税(最高 30%):依房产持有年份而定。 -印花税(1%–4%):适用于房产交易及法律文件。 -石油所得税(最高 38%):针对石油与天然气行业。 间接税 间接税主要针对商品、服务及进出口活动征收,包括: -销售税(5% / 10%):本地制造与进口货品。 -服务税(6% / 8%):指定服务行业如酒店、保险、电信等。 [...]
2026财政预算案 重点懒人包
马来西亚财政预算案 2026:稳中求进,聚焦改革与人民福利 随着2026年财政预算案正式公布,政府在全球经济动荡与地缘政治不确定性中,依然秉持“昌明经济”框架,致力于在稳定经济、提升民生及深化改革之间取得平衡。 这份预算案不仅是数字的分配,更体现了国家在“后常规时代”中重塑经济韧性、确保包容性增长的决心。 预算案的核心目的 2026财政预算案的核心目标在于: 推动结构性改革,减少对传统产业的依赖; 保障人民生活质量,确保增长成果由全民共享; 稳健财政管理,在扩大发展支出的同时,维持可持续的赤字水平; 强化投资信心,吸引国内外资本流入新兴领域如半导体、AI与清真经济。 尽管外部环境仍充满挑战,但政府预计2026年我国GDP将保持在 4%至4.5% 之间,财政赤字目标则缩减至 3.5%,显示大马正逐步迈向更健康、更具韧性的财政结构。 作为一家会计楼,我们建议企业和个人密切关注未来的政策动态,合理规划税务和财务策略,以应对可能的变化与挑战。 财政预算案2026 重点速览 国家财政与政府债务 总拨款:4192亿令吉(比2025年增加71亿) 财政赤字:3.5% 发展开销:810亿令吉,行政开销:3382亿 预算总收入:3431亿令吉 GDP增长预测:4–4.5%(略低于2025年) 经济与投资 柔新经济特区投资371亿,占柔佛总投资66%,新增投资承诺290亿 [...]
CP500 纳税人注意:10 月 31 日前可修正分期税额!
马来西亚纳税人重要提醒: 收到 CP500 通知书 的纳税人注意! 若你的收入预估有变动,可在 2025年10月31日前 提交 CP502 表格 调整分期税额。 提交前请确认计算正确, 避免实际应缴税与修正估算相差超过 30% 而被罚款。 -使用 LHDN 分配的 Bill Number 按新计划付款。 提早审核、按期提交,确保你的税务分期更精准无误! 下载 CP502表格申请修改: https://www.hasil.gov.my/media/lghbphym/form-cp502.pdf?fbclid=IwY2xjawNUUcBleHRuA2FlbQIxMABicmlkETF0RTlwMG5pS2ROSnM1RVB6AR79Lj2DVQrn4dwFkYjXP99rwQ9UFgEyn3MYu-Uf1ULVUFRYfNKd6cXl9H6cMQ_aem_TE9f5Y6KqlXe2C7rAusQ4g [...]
股份分配指南
许多马来西亚创业者在成立公司时都会面临一个核心问题:股份如何分配? 合理的股份安排不仅影响公司决策效率,更关系到股东权益、团队稳定以及企业的长远发展。 以下,我们为您整理出股份分配与股东协议的核心知识,助您在创业初期做好股份规划,为公司未来的发展打下坚实基础。 关于 股权分配 于 股东协议 的重点整理: 1. 股份分配的主要方式 股份分配没有固定公式,不同方式适合不同团队结构和创业阶段。了解每种分配方式的优缺点,有助于创办人和股东做出更明智的选择: 平均分配 不对称分配 与投资者瓜分 贡献制分配 1.1 平均分配 例:两人各占 50%,三人 33/33/34% 优点:初期可以快速建立股东之间的信任,团队氛围更加和谐,大家在公司的参与感较强 缺点:当意见出现分歧时,重大决策容易陷入僵局,无法迅速推动公司发展 1.2 不对称分配 例:两人 [...]
即使企业亏损,在面对以下情况时也需缴税!
企业亏损≠免税! 即使公司面临亏损,下列情形仍可能被征税 1. 坏账核销(Bad Debt Written Off) 当客户倒闭或失联,导致款项无法收回时,若要享有税务扣除,必须符合以下条件: 该笔收入已在之前申报过 有充分证据证明无法收回(如催款信、法律行动、客户破产文件) **若证据不足,税务局将不承认扣除,企业即使亏损也仍需缴税。 2. 预付款(Advance Income) 当客户预先付款但服务尚未提供时: 会计处理:列入资产负债表(Balance Sheet)中的负债(Liabilities) 税务处理:若订金不可退还,则在收到的当年即需计入总收入纳税。 **即使服务尚未提供,也可能需要缴税。 3. 视同利息(Deemed Interest) 若老板动用了公司的资金,账上出现 Amount Owing [...]
马来西亚 e-Invoice 豁免的收入与支出类型
随着马来西亚将在 2024/25 年全面落实电子发票(e-Invoice), 内陆税收局(IRBM)在最新的 e-Invoice 指南中明确列出部分收入与支出可豁免开具电子发票, 以应对在实际操作中的特殊情况。 根据 IRBM e-Invoice 指南,下列收入/支出 无需开具电子发票(包括自开发票 Self-Billed e-Invoice) 雇佣收入 公司发工资或花红给员工,不需要开电子发票。 退休金 退休员工每月领取退休金,不需要电子发票。 赡养费 根据法庭判决支付的赡养费,不需要开电子发票。 特定情况下的股息分配 公司向股东分发股息,某些情境下的股息分派,不需要电子发票。 天课(Zakat) 穆斯林缴交的 Zakat,不需要电子发票。 [...]
美国重磅关税新政正式实施
为推动美国本土产业发展,美国宣布对多类进口商品加征关税: 品牌或专利药品:征收 100% 关税,仅限在美设厂或动工的企业可获豁免 大型卡车:关税上调至 25% 厨柜、浴室柜及软垫家具:统一加征 25% 木材:加征 10% **资料更新于 03.10.2025
娱乐开销的税务处理
根据《所得税法 1967》第39(1)(l) 条及 LHDN Public Ruling No. 3/2008 与 4/2015: -并非所有娱乐开销都能扣除。 -一般娱乐开销只允许 50% 扣税。 -仅限于法令中明确列出的特定项目,才可享有 100% 扣税。 -与业务无关或属于私人性质的支出,一律 不可扣税。 娱乐开销的税务处理: 1. 在公司新产品推介期间给予潜在或现有客户的娱乐 → 100% 可扣税 [...]
雇佣特定员工可享双倍扣税
在马来西亚,雇佣特定员工可享 双倍扣税 (Double Deduction): 年长者:60岁以上,全职,月薪 ≤ RM4,000 实习生:TalentCorp MySIP 认证,津贴 ≥ RM500/600,实习 ≥ 10周 残疾人士 (OKU):持有效 OKU 卡 -年长者 & 实习生的优惠只延长至 YA 2025。 -报税时记得提醒 Tax Agent! 3种常见雇佣税务优惠: 年长者: [...]
【 警惕 AI 幽灵电话诈骗 ! 】
最新诈骗手法:骗子伪造号码打来电话,全程沉默只等你开口。AI 只需 5 秒声纹 就能生成你的假声音,冒充你向家人骗钱。 如何防范? 谨记防范口诀:挂 · 查 · 认 挂:沉默来电立刻挂断 查:回拨正规号码确认 认:通过视频或暗号核实身份 提高警觉,转发给同事与家人,让诈骗无处可乘。 **资料更新于 29.09.2025
马来西亚进口货物必备文件一览
将货物进口至马来西亚时,准备齐全的文件是顺利清关的关键。不同货物类型可能需要不同的证明或许可证,从提单、商业发票到健康与安全证书,都扮演着重要角色。以下为常见所需文件清单,助您轻松应对进口流程。 1. 提单 由航运公司签发,确认货物装运及交付条款,同时作为货物所有权证明 2. 商业发票 由出口商开具,载明货物详情、数量、价格与交易条款,用于关税估价 3. 包装清单 列出每个包装的重量、尺寸与货品明细,方便海关核对 4. 进口许可证(如有需要) 部分受管制商品(如食品、药品、电子产品、车辆等)需相关部门批准,用于关税估价 5. 海关报关表格 提交至马来西亚皇家关税局,包含货物运输的详细信息,货物分类,价值及原产地信息,以完成清关手续 6. 原产地证书 证明货物生产国,部分贸易协定(如东盟自由贸易区,马中自由贸易协定)可享优惠关税 7. 健康与安全证书(适用于特定货物) 若进口食品、药品或化学品,需符合相关法规并提交合格证书 食品安全与质量认证(由马来西亚卫生部或食品安全与质量局签发) 植物检疫证书(适用于植物及植物制品) 动物检疫证书(适用于动物产品) [...]
RON95 津贴 FAQ
随着 BUDI95 新政策的实施,政府将针对性地提供 RON95 汽油补贴,让符合资格的公民以 RM1.99 / L 的优惠价购买 RON95。 为了方便公众了解,我们整理了 最常见的问答 (Q&A),包括: 如何查询个人资格 每月补贴额度说明 使用规则与流程 阅读完整 Q&A,确保您顺利享有 BUDI95 津贴。 RON95 津贴 FAQ : [...]
RM1.99 RON95 油价资格查询现已开放
自即日起,民众可上网查询自己是否符合资格享有 RM1.99 的 RON95 汽油优惠价。 👉 查询网址:https://www.budi95.gov.my/ 请尽早查询并确认资格,以便享有相关优惠. 查询资格步骤: 步骤一 浏览 👉 https://www.budi95.gov.my/ 步骤二 点击 “SEMAK KELAYAKAN INDIVIDU” 步骤三 输入 MyKad 身份证号码(不要空格或符号) 步骤四 如果显示 “LAYAK”,就代表符合资格! [...]