为了进一步规范企业电子发票（e-Invoice）制度，马来西亚内陆税收局（IRBM）根据 2025 年 12 月 8 日最新指南 更新了 e-Invoice 的实施时间表、豁免条件以及营业额判定标准。
本指南适用于所有在马来西亚开展商业活动的纳税人，包括新成立企业、现有企业以及独资经营者。通过明确的实施阶段和豁免标准，企业能够更好地理解何时必须开始使用 e-Invoice，以及哪些情况可获得完全豁免。
E-invoice 实施日期各个阶段一览
政府已正式将 E-Invoice 年营业额阈值从 RM500,000 提高至 RM1,000,000。这意味着：
- 2026 年 1 月 1 日是主要批次企业必须实施 E-Invoice 的最终日期
- 2026 年 7 月 1 日及之后的实施，仅涉及少数特殊企业
谁能豁免 E-Invoice？
所有从事商业活动的纳税人需按阶段落实 E-Invoice 制度，但以下情况可完全豁免（连 self-billed 也不需实施）：
- 年营业额 < RM1,000,000
- 所有股东必须是个人
- 不是子公司
- 没有关联或合资公司
谁不符合豁免？
- 拥有年营业额或收入 ≥ RM1,000,000 的非个人股东（或同等权益拥有者）
- 年营业额或收入 ≥ RM1,000,000 的控股公司子公司
- 年营业额或收入 ≥ RM1,000,000 的关联公司或联营企业
若拥有多个企业，需合并计算营业额。
独资经营者需以所有独资企业年营业额总和判断是否达到 RM1,000,000 门槛。
如何判断年营业额？
- 有审计财务报表：以审计报表的综合收益表为准
- 无审计财务报表：以报税表申报的年收入为准
- 只要年营业额达 RM1,000,000，即需实施 E-Invoice
若拥有多个Enterprise需合并计算营业额？
对于独资经营者而言，是否须实施E-Invoice，
是根据其名下所有独资企业的年营业额或
收入总额来综合判断是否已达到 RM1,000,000 的门槛。
新成立公司实施时间
- 2026 年起成立的新公司：
实施日期为 2026 年 7 月 1 日或公司开始运营日（取较晚日期） - 若企业第1年营业额 < RM1,000,000，E-Invoice 开始日期延至营业额达 RM1,000,000 的第二年 1 月 1 日
如果公司是 2023–2025 年成立的E-Invoice 什么时候开始？
若企业在 2023 至 2025 年间成立，且年度营业额 ≥ RM1,000,000：必须从 2026 年 7 月 1 日 开始实施 e-Invoice。
若年收入少过RM100万，并符合豁免条件，可完全豁免。
若在 YA2026 或之后课税年度的年营业额超过RM100万，
需从该课税年度之后第二年的1月1日开始强制实施电子发票制度。
如果公司是 2023年前成立的E-Invoice 什么时候开始？
YA2022 ≥ RM1,000,000，2026 年 1 月 1 日 开始实施
（属于 RM1mil–RM5mil 的主要批次）
YA2022 < RM1,000,000，
但 YA2023–YA2025 任一年 ≥ RM1,000,000，2026 年 7 月 1 日 开始实施
（因为后期才达到 RM1mil 门槛）
YA2022–YA2025 都 < RM1,000,000，
且符合豁免条件，可完全豁免 e-Invoice，豁免条件（必须全部符合）
(201706002678 & AF 002133)