2026财政预算案 | 税务篇

• 子女托儿减免

每名 12 岁及以下子女，可享 RM3,000 托儿税务减免，须就读注册托儿中心或临时照护中心（自 2026 课税年度起生效）

• 残障儿童治疗减免

残障儿童（18 岁及以下）之诊断、早期干预及康复治疗费用的个人所得税减免额提高至 RM10,000

• 疫苗接种

个人税务减免范围扩大至所有获得卫生部（KKM）批准的疫苗

•  保险与 Takaful

1. 最高 RM3,000 的人寿保险／伊斯兰保险减免范围扩大至涵盖子女保单

2.个人与中小微型企业（MSME） 购买的小额保险或 Takaful 保单，印花税豁免延长至 2028 年。

3.“Perlindungan Tenang” 计划下的保险产品同样享有 印花税豁免延长 3 年（至 2028 年）。

• 本地旅游（Domestic Tourism）

为配合「2026 旅游年（VMY 2026）」，个人可享最高 RM1,000 的特别税务减免，
涵盖在马来西亚境内消费的：景点门票 &　文化、艺术及表演活动入场券

• 永续生活（Lifestyle Relief）

RM2,500 的“生活方式减免”范围扩大，新增「食品垃圾粉碎机（food-waste shredder）」为合格项目。

• 人工智能（AI）与网络安全培训

对经国家人工智能理事会（NAICI）认可的培训项目，企业培训费用可获 额外 50% 税务扣除（Additional Tax Deduction）。
👉 例如：企业支出 RM10,000 培训费，可额外扣除 RM5,000，用于计算企业所得税。

• 绿色科技（本地）

采用经 MyHIJAU 认证的本地绿色科技产品并自用者，可享 100% 绿色投资税务津贴（Green Investment Tax Allowance）。

• 农业领域激励

新增食品生产项目：10 年 100% 所得税豁免

扩展项目：5 年 100% 所得税豁免

申请期限延长至 2030 年 12 月 31 日

自动化税务优惠扩展至特定封闭式畜牧系统

• 创投（Venture Capital）

创业投资相关优惠延长 10 年，包括特别税率与股息豁免。

• 培训赞助

为残疾人士（OKU）培训提供双倍扣除优惠，范围扩展至认证护理人员培训项目。

• 重型车辆限速装置

可享加速资本津贴（Accelerated Capital Allowance），1 年内全额折旧。

• 医院慈善基金：基金收入免税，捐赠者可享税务扣除
• 私人界奖学金：双倍扣除范围扩大至涵盖 IT、工程、会计与金融等专业资格课程
• 社会企业：公司所得税豁免申请期限延长至 2028 年
• 获批准之宗教、文化、博物馆及社区基金捐赠仍可扣税
• 民间反贪倡议：获批准的项目可享 10% 扣税资格，现金捐赠者可享所得税扣除
• 文化遗产、博物馆及大学医院捐赠基金收入免税，捐赠者可享税务扣除

• 首购房（≤ RM500,000）：转让契约（MOT）及贷款协议印花税全额豁免延长至 2027 年 12 月 31 日
• 外国买家：非公民及外国公司购买住宅物业须缴 8% 固定印花税（永久居民除外）
• 商业物业改建为住宅项目：可享合格成本 10% 的特别税务扣除（上限一千万马币）
• 雇佣合约：月薪 RM3,000 及以下的雇佣合约自 2026 年 1 月 1 日起 免征印花税

• 烟草：

香烟每支加征 2 仙
雪茄、香条、小雪茄每公斤加征 RM40
加热烟草每公斤加征 RM20

• 酒类消费税上调 10%（自 2025 年 11 月 1 日起）
• 尼古丁替代疗法（喷雾、含片）进口税与销售税豁免延长至 2027 年 12 月 31 日
• 碳税预计 2026 年实施，首阶段聚焦钢铁与能源行业，与《国家碳市场政策》及即将出台的《气候变化法案》保持一致。

• 电子发票（e-Invoice）：2026 年全国实施
• 退税效率：政府承诺加快退税流程
• 印花税制度：将引入「自我评估制度（Self-Assessment System）