自2025年7月1日起，马来西亚政府将正式实施销售及服务税（SST）制度的重大调整。此改革正是根据2024年10月18日发布的《2025年财政预算案》所宣布，目的是扩大税基、优化税务结构，并在不加重大多数人民负担的前提下，增强国家财政与社会保障体系。
本次SST改革的两个关键重点包括：
- 审查并调整部分商品的销售税（Sales Tax, 简称CJ）税率
- 扩大服务税（Service Tax, 简称CP）适用范围至六大新行业
一，销售税（CJ）调整重点
维持0%销售税的商品（不征税）：
鸡、牛、羊、鱼、虾、苏东、蔬菜、本地水果、米、大麦、燕麦、小麦、面粉、沙丁鱼罐头、糖、盐、白面包、意大利面、米粉、面、快熟面、牛奶、食用油、药品、医疗设备、书籍、期刊、报纸和宠物食品、建筑基本原料、农业投入品等基本生活/行业用品
提高销售税商品包括：
- 从 0% 到 5% : 帝王蟹、三文鱼、鳕鱼、松露菌 , 丝绸、进口水果、精油,工业机械等
- 10%: 一些精选的高档商品 、比如赛车脚车、古董手绘画
二、服务税（CP）扩大至六大服务领域
政府将从2025年7月1日起，将服务税征收范围扩大至以下六大行业，并根据服务性质设定不同税率与门槛：
1. 租赁服务
- 税率: 8%
- 门槛：年收入达 RM500,000
- 豁免：住宅、阅读材料、融资租赁、海外有形资产租赁、中小型企业（PMKS）租户、B2B、集团减免、不可审查的合同从生效日期起享有12个月的豁免期
2. 建筑工程服务
- 税率: 6%
- 征税门槛：年收入达RM1,500,000
- 豁免：住宅建筑、住宅相关设施、B2B服务、不可审查的合同从生效日期起享有12个月的豁免期
3. 金融服务
- 税率: 8%
- 覆盖范围：收费/佣金类金融服务
- 豁免：基本银行服务、伊斯兰金融利息/利润、外汇和资本市场利润、本地汇出，境外汇款手续费、保险/回教保险代理费等
4. 私人医疗服务
- 税率: 6%
- 征税门槛：RM1,500,000
- 征税对象：非公民、传统与辅助医疗、联合健康服务 (如物理治疗)
- 马来西亚公民豁免服务税
5. 教育服务
- 税率: 6%
- 征税对象：
→ 每位学生年学费超过RM60,000的学前、小学、中学
→ 非公民学生的高等教育 - 豁免：大部分本地学生、本地OKU（残障人士）
6. 美容服务
- 税率: 8%
- 征税门槛：年收入达RM500,000
- 比如面部护理、美发、美容疗程等
政府提供的支持与缓冲措施
为了减轻改革对企业的影响，尤其是微型与中小企业（PMKS），政府已提供以下缓冲与便利措施：
- 合规宽限期至2025年12月31日，期间不施以罚款或检控
- 为PMKS设定收入门槛，保障微小型业者
- 推出B2B服务与集团内部服务的减免机制
- 对不可审查合约，设有12个月免税豁免期
- 持续豁免日常生活必需商品与服务的税务负担
**资料更新至 09.06.2025
(201706002678 & AF 002133)