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2025 数字货币最新税务指南重点（HASiL）

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马来西亚内陆税收局（LHDN）已更新其有关数字货币税务处理(Tax Treatment On Digital Currency) 的指引（第二版，2025年12月5日）。

需课税（营业性质）

  • 因积极交易数字货币或在业务中使用数字货币所取得的利润，均属应税收入 (Actively Trading)
  • 数字货币挖矿所得，以及以数字货币形式收到的付款，亦须缴纳所得税 (Mining Income)
  • 与数字货币交易或挖矿活动相关的合理费用，可在计算应课税收入时扣除 (Deductible Expense)

一般免税（投资性质）

  • 长期持有数字货币作为投资 (Asset held for Investment)
  • 偶尔买卖、不以盈利为主要目的 (Non-Business Nature)
  • 个人用作支付商品或服务 (Payment Method)

估值与记录要求

  • 所有数字货币交易须以 RM 计价
  • 成本与收益计算采用 FIFO（先入先出）
  • 需保留完整记录：日期、价格、数量、凭证、费用等

**资料更新于09.12.2025