房产盈利税（RPGT）全攻略

1. 2024 年 3 月 1 日前

RPGT 涵盖：

• 所有房地产（住宅、商业物业、土地资产等）
• 房地产业公司（Real Property Company, RPC）股份的处置（RPT）

2. 2024 年 3 月 1 日起（新规定）

RPGT 的范围调整为仅涵盖：

• 所有房地产（包括房屋、商用单位、工业地与地皮）

自此日期起：
房地产公司股份（RPT）不再属于 RPGT 征税项目。

自 2024 年 1 月 1 日起，马来西亚正式实施资本利得税（Capital Gains Tax, CGT）。
房地产公司股份（RPT）的处置将转由 CGT 管辖，不再受《1976 年房地产利得税法》（RPGT 法令）限制。

出售房地产时，下列人士或实体均可能触发 RPGT：

• 马来西亚公民 
• 永久居民（PR） 
• 外国公民 
• 马来西亚注册公司 
• 外国公司
   

凡涉及房地产的出售（非股份），均有 RPGT 纳税义务。

1. 总盈利（差额） = 卖价 – 买价
   
2. 净盈利 = 总盈利 – 可扣除相关费用
   （如律师费、代理费、装修费、杂费等）
3. 应缴税额 = 净盈利 × RPGT 税率

• RM10,000 或 10% 的应税增值（取较高者） 自动豁免 
• 出售私人住宅可享“一次终身豁免”（限大马公民／永久居民）

• 必须在房产正式出售后的 60 天内申报 RPGT
• 自 2025 年起，需在处置（出售）日起 90 天内完成缴纳

房地产交易涉及的税务责任逐年调整，理解 RPGT 与 CGT 的适用范围与计算方式，对个人业主、投资者与企业而言至关重要。
掌握正确的法规不仅能确保合规，更能避免不必要的税务风险与罚款。若对实际交易流程、豁免资格或税率应用有进一步疑问，建议寻求专业税务顾问协助，以确保每项交易均符合最新的法律要求。