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2025建筑服务SST懒人包

2025年7月1日起,部分建筑相关服务将正式纳入服务税(SST)征税范围
如果您是承包商、装修公司、机电工程商等,请务必留意!

什么是“建筑工程服务SST” ?

只要你是做建筑、扩建、装修、水电安装、拆除、甚至土木、机电工程,只要不是纯住宅,都可能需要被征收服务税(SST)!

  • 征税门槛:RM1,500,000(12个月内的总应税工程)
  • 税率:6%
  • 生效日:2025年7月1日
  • 不管你是包工头、装修商、电工水喉、土木承包商,只要金额超门槛,就要注册 SST!

服务税征税范围

可查看以下图文:

特别提醒:免税 ≠ 不计入门槛!

很多人以为只要工程是免 SST 的就不用理会服务税注册门槛,其实不是的!

📌 根据马来西亚关税局 SST 指南说明:

  • 即使是免税的建筑服务(例如:提供给政府、州政府、地方政府的工程),也必须纳入 RM1,500,000 门槛的计算!
  • 相反,住宅建筑及与住宅相关的公共设施工程才可完全排除,不纳入门槛也不需纳税。

发票/收据 重点提醒

  • 注册了 SST 的建筑商,一定要对「应税项目」开 SST 发票
  • 发票可以用电子(e-Invoice)、纸本或 PDF 格式开出
  • 发票需包含:客户资料、服务明细、征税金额(6%)
  • 若有B2B免税项目,也要注明客户 SST 编号和免税金额
  • Retention Sum 保留金、分阶段付款等,等收到款项时也要开发票报 SST
  • 若工程分期付款,建议每阶段 claim 时都配合认证与发票流程

常见问题 FAQ

当我提供建筑服务(不包括住宅建筑及其相关公共设施),且过去12个月内总收入超过 RM1,500,000,就必须注册。

包含提供服务的总值,以及用于建筑的原材料价值。

所有在现场永久安装/建造的材料与工程金额。

若合约只注明人工费,仅人工部分征 SST。

当收到客户付款时,或若被批准使用发票基础,则以开发票时间为准。

在收到每阶段付款时征税;若12个月未收款,也要申报缴税。

要,在收到保留金时需征 SST。

不用,属于损失赔偿,不征 SST。

不用,属于损失赔偿。

只对生效日后的工程部分征 SST。

**资料更新至2025年6月9日